Новини фінансового сектору

Національний банк України з метою імплементації Глобальних стандартів внутрішнього аудиту оновив вимоги до організації та здійснення внутрішнього аудиту на ринках небанківських фінансових послуг, зокрема на страховому, платіжному ринках, а також на ринку кредитних спілок.

Оновленими вимогами передбачено, що небанківські надавачі фінансових послуг зобов’язані забезпечити ефективне виконання функції внутрішнього аудиту з дотриманням Глобальних стандартів внутрішнього аудиту.

Визначено можливість перегляду річного плану проведення внутрішніх аудиторських перевірок у разі виникнення значних змін у діяльності небанківського надавача фінансових послуг, критерії яких мають бути визначені у внутрішніх документах установи. Також річний бюджет підрозділу внутрішнього аудиту може включатися до загального бюджету небанківського надавача фінансових послуг для забезпечення реалізації стратегії та ефективного виконання функції внутрішнього аудиту.

У межах виконання функції внутрішнього аудиту підрозділ внутрішнього аудиту здійснює, зокрема:

• розроблення та подання пропозицій щодо річного бюджету підрозділу внутрішнього аудиту;
• оцінку достатності ресурсів для виконання річного плану аудиторських перевірок;
• оцінку ефективності внутрішнього аудиту з дотриманням Глобальних стандартів внутрішнього аудиту;
• забезпечення безперервності професійного розвитку компетенцій головного внутрішнього аудитора та внутрішніх аудиторів, у тому числі шляхом організації їх навчання.

Водночас небанківські надавачі фінансових послуг зобов’язані створити умови для постійного професійного розвитку компетенцій головного внутрішнього аудитора та внутрішніх аудиторів, а також запровадити систему обов’язкового документування результатів навчання, зокрема шляхом зберігання сертифікатів та інших підтвердних документів.

З урахуванням Глобальних стандартів внутрішнього аудиту небанківські надавачі фінансових послуг повинні мати внутрішні документи з питань внутрішнього аудиту, які визначають:

• стратегію внутрішнього аудиту;
• порядок і процедури здійснення внутрішнього аудиту;
• методологію внутрішнього аудиту;
• порядок організації функції внутрішнього аудиту;
• критерії визначення значних змін у діяльності небанківського надавача фінансових послуг.

Крім того, для надавачів фінансових платіжних послуг змінами встановлено заборону головному комплаєнс-менеджеру обіймати будь-які інші посади та виконувати інші обов’язки у такого надавача фінансових платіжних послуг та/або в інших юридичних особах, за винятком суміщення з функцією відповідального працівника з питань фінансового моніторингу. Зазначене обмеження не застосовується до материнських і дочірніх компаній, компаній — учасників фінансової групи, професійних об’єднань на ринку фінансових платіжних послуг, а також юридичних осіб, кінцевим бенефіціарним власником яких є кінцевий бенефіціарний власник такого надавача.

Також для відповідальних актуаріїв страховиків збільшено строк складання проміжного (квартального) актуарного звіту до 45 днів після звітної дати. Окрім цього, у Положенні про порядок обліку страховиком договорів, пов’язаних зі здійсненням діяльності зі страхування, та вимоги до захисту інформації страховика уточнено вимоги щодо обліку в інформаційних системах страховика технічних резервів за договорами страхування життя.

Оновленими вимогами передбачено перехідний період для їх виконання: щодо організації внутрішнього аудиту небанківських надавачів фінансових послуг — до 30 вересня 2026 року, а щодо організації функції комплаєнс-контролю надавачів фінансових платіжних послуг — до 31 травня 2026 року.

Зміни затверджені постановами Правління Національного банку України які набирають чинності з 27 грудня 2025 року.